§ 1. Порядок получения бюджетных средств из банка
Чеки подразделяются на именные, применяемые при выдаче денег прямым кредиторам (т. е. учреждениям, предприятиям и лицам, доставившим материальные ценности и выполнившим те или иные работы), авансов и средств на зарплату, и расчётные — для перечисления в учреждении Госбанка с одного счёта на другой без выдачи наличных денег. В расчётном чеке вместо получателя указывается, кому и на какой счёт следует перечислить деньги. Чеки сохраняют силу в течение 10 дней, не считая дня выдачи, кроме чеков, выписанных в последнюю' декаду декабря, срок действия которых истекает 31 декабря.
Бланки чеков отпускаются учреждениями Госбанка по письменным требованиям распорядителей кредитов и хранятся в том же порядке, как ценные документы. Учёт выдаваемых чеков ведётся на обложке чековой книжки с указанием сметных подразделений, за счёт кредитов по которым выдан чек; расписки в получении чека оформляются на тех расходных документах, на основании которых он выдан.
В случае утери чека получатель обязан немедленно сообщить об этом учреждению Госбанка и выдавшему его бюджетному учреждению. Дубликат может быть выдан только при условии, что учреждение Госбанка выдаст справку о невыплате денег по утерянному чеку.
Чек признаётся недействительным и возвращается предъявителю: 1) если в нём имеются исправления или подчистки, 2) если он предъявлен после истечения 10 дней со дня выдачи, 3) при недостатке кредита, на который выписан чек, а по местным бюджетам — при недостаточности сумм на текущем счёте распорядителя кредитов, 4) если в чеке отсутствует точное наименование счёта, с которого должна быть списана сумма, 5) если подписи и печать на чеке не совпадают с образцами, имеющимися в банке, или номер чека не соответствует нумерации бланков чеков, выданных учреждению.
Вторым кассовым документом по расходам за счёт бюджета является платёжное поручение о перечислении сумм на другие счета. Платёжные поручения, имеющие те же реквизиты, что и расчётные чеки, применяются в тех случаях, когда из причитающихся к выдаче учреждению или предприятию сумм должны быть произведены какие-либо удержания; в этом случае выписывается чек на выдачу сумм за вычетом удержаний и платёжное поручение о перечислении удержанной суммы на соответствующие счета. Так, при получении средств на заработную плату учреждение одновременно с чеком на зарплату выписывает платёжные поручения о перечислении в бюджет удержанных с рабочих и служащих налогов, а на счёт профсоюза — взносов по социальному страхованию.
Расчёты бюджетных учреждений с хозяйственными организациями за отпущенные товары и за услуги производятся в основном по акцептной форме расчётов. Аккредитивная форма расчётов допускается при условии, что эта форма расчётов обусловлена договором.
Иногородние расчёты с хозорганами-поставщиками на сумму в 1 000 руб. и выше производятся Госбанком по инкассо путём оплаты поступивших платёжных требований с обязательным представлением счетов-фактур; расчёты на суммы от 250 до 1 000 руб. совершаются акцептованными чеками для перевода по почте.
Одногородние расчёты в пределах до 100 руб. осуществляются исключительно путём оплаты наличными деньгами. Расчёты на сумму от 100 до 1 000 руб. могут производиться по соглашению поставщика с покупателем наличными, расчётными чеками и платёжными поручениями; на сумму же в 1 000 руб, и выше — расчётными чеками и платёжными поручениями.
При расходовании фондов заработной платы распорядители кредитов обязаны строго руководствоваться утверждёнными штатами и ставками заработной платы. Учреждения, состоящие на бюджете, выдают заработную плату два раза в месяц за истекшее время; заработная плата за вторую половину декабря выплачивается в следующем году за счёт кредитов нового года. Только учителям в сельских местностях зарплата выдаётся раз в месяц — 20-го числа.
Средства на заработную плату должны истребоваться из учреждений Госбанка в строгом соответствии с наличным составом рабочих и служащих и установленными ставками, в пределах штатов, фондов и ставок заработной платы, зарегистрированных финансовыми органами. Учреждения Госбанка выдают эти средства только после предъявления карточки о регистрации штатов и фондов зарплаты. Кроме того, при получении заработной платы за вторую половину месяца бюджетные учреждения представляют банку специальную справку о штатах, фактическом составе служащих и начисленном фонде заработной платы.
Не выданная отдельным рабочим и служащим заработная плата может храниться в учреждении не более 3 дней и затем сдаётся на восстановление кредита.
Одновременно с чеком на заработную плату распорядители кредитов обязаны выписывать платёжные поручения о перечислении удержаний из заработной платы на соответствующие счета. При получении зарплаты за первую половину месяца выписываются платёжные поручения о перечислении в бюджет подоходного налога, налога на холостяков, одиноких и малосемейных граждан и сумм, удержанных по подписке на государственный заём; при получении заработной платы за вторую половину месяца составляются платёжные поручения о перечислении в бюджет военного налога и сумм по подписке на заём и на счёт профсоюза — сумм по социальному страхованию. Чеки на выдачу зарплаты без одновременного представления указанных поручений к оплате Госбанком не принимаются.
<< Назад Вперёд>>
